Cât pierd pensionarii prin CASS și impozit: ce sumă ia statul și cum verifici dacă pensia netă este calculată corect
Pensionarii care primesc mai mult de 3.000 de lei brut pe lună trebuie să suporte două rețineri: contribuția de asigurări sociale de sănătate și impozitul pe venit.
Ambele sunt calculate și oprite automat înainte ca pensia să ajungă în cont sau să fie plătită prin poștă.
Calculul nu este însă atât de simplu pe cât pare.
CASS și impozitul nu se aplică întregii pensii, dar nici nu se calculează identic.
Pentru a verifica suma primită, pensionarul trebuie să pornească de la cuantumul brut înscris pe talon și să urmărească separat fiecare reținere.
Pensiile de până la 3.000 de lei
Pensiile cu o valoare brută de cel mult 3.000 de lei pe lună nu sunt supuse nici impozitului pe venit, nici contribuției de asigurări sociale de sănătate.
Prin urmare, un pensionar care are o pensie brută de 2.800 de lei trebuie să primească, în mod obișnuit, aceeași sumă netă.
La fel se întâmplă în cazul unei pensii de exact 3.000 de lei.
Plafonul funcționează ca o sumă protejată: chiar dacă pensia depășește acest nivel, primii 3.000 de lei nu intră în baza de calcul a celor două rețineri.
CASS se aplică numai diferenței care depășește plafonul
Pentru pensiile mai mari de 3.000 de lei, contribuția de asigurări sociale de sănătate este de 10% și se aplică numai diferenței dintre pensia brută și plafon.
Regula poate fi exprimată astfel:
CASS = 10% × (pensia brută – 3.000 de lei)
În cazul unei pensii brute de 5.000 de lei, diferența supusă CASS este de 2.000 de lei.
Contribuția reținută va fi, așadar, de 200 de lei, nu de 500 de lei.
CASS pentru pensiile care depășesc plafonul se aplică începând din august 2025.
Potrivit legislației actuale, pensionarii urmează să fie exceptați din nou de la plata acestei contribuții pentru veniturile din pensii realizate începând cu 1 ianuarie 2028.
Impozitul de 10% se calculează după scăderea CASS
Aici apare principala sursă de confuzie.
Citește și: Cum se contestă corect o decizie de pensie în 2026: termenul de 45 de zile și cele mai frecvente greșeli
Impozitul pe venit nu se calculează direct asupra întregii diferențe care depășește 3.000 de lei.
Din pensia brută se scad mai întâi suma neimpozabilă de 3.000 de lei și contribuția de sănătate.
Abia asupra rezultatului se aplică impozitul de 10%.
Formula este:
Venit impozabil = pensia brută – 3.000 de lei – CASS
Impozit = 10% × venitul impozabil
Această ordine a operațiunilor este confirmată și de Casa Națională de Pensii Publice: impozitul se aplică după deducerea plafonului neimpozabil și, după caz, a contribuției de sănătate.
Exemplu pentru o pensie brută de 3.500 de lei
Din pensia brută de 3.500 de lei se scade plafonul de 3.000 de lei.
Rămâne o diferență de 500 de lei.
CASS reprezintă 10% din această diferență, adică 50 de lei.
Pentru stabilirea impozitului, din cei 500 de lei se mai scade CASS de 50 de lei.
Baza impozabilă va fi astfel de 450 de lei, iar impozitul de 10% va fi de 45 de lei.
Pensionarul va primi:
3.500 – 50 – 45 = 3.405 lei net
Reținerile totale sunt de 95 de lei, nu de 100 de lei.
Exemplu pentru o pensie brută de 5.000 de lei
În cazul unei pensii de 5.000 de lei, partea care depășește plafonul este de 2.000 de lei.
CASS va fi de 200 de lei.
Venitul impozabil se stabilește scăzând din pensia brută atât plafonul de 3.000 de lei, cât și contribuția de 200 de lei.
Rezultă o bază impozabilă de 1.800 de lei, pentru care impozitul este de 180 de lei.
Pensia netă va fi:
5.000 – 200 – 180 = 4.620 de lei
În total, din pensia brută se rețin 380 de lei.
Cât se reține dintr-o pensie de 8.000 de lei
Pentru o pensie brută de 8.000 de lei, diferența care depășește plafonul este de 5.000 de lei.
CASS este de 500 de lei.
După scăderea plafonului și a contribuției, baza de impozitare rămâne de 4.500 de lei. Impozitul va fi de 450 de lei.
Pensionarul trebuie să primească:
8.000 – 500 – 450 = 7.050 de lei net
Reținerile totale ajung în acest caz la 950 de lei.
Pensionarul nu trebuie să depună declarație
Pentru pensiile plătite în România, CASS și impozitul sunt calculate, reținute și virate statului de instituția care plătește pensia.
Pensionarul nu trebuie să depună Declarația unică și nici să achite separat aceste sume.
Impozitul reținut este final.
Regula se aplică pensiilor din sistemul public, pensiilor militare și celorlalte venituri din pensii plătite de entități care au obligația legală de a efectua reținerea.
Situația poate fi diferită pentru pensiile încasate din străinătate.
În acest caz trebuie verificate convenția de evitare a dublei impuneri încheiată de România cu statul respectiv, obligația declarării venitului și regulile fiscale aplicabile în funcție de domiciliul fiscal al beneficiarului.
Persoanele cu handicap grav sau accentuat au o regulă specială
Persoanele încadrate în grad de handicap grav sau accentuat sunt scutite de impozitul pe veniturile din pensii.
Scutirea de impozit nu înseamnă însă automat și scutirea de CASS.
CNPP a precizat că, dacă pensia unei persoane cu handicap depășește 3.000 de lei, contribuția de sănătate de 10% se aplică diferenței care trece peste plafon.
Indemnizația de handicap acordată în baza Legii nr. 448/2006 rămâne distinctă și este exceptată de la CASS.
De exemplu, pentru o pensie brută de 5.000 de lei, o persoană care beneficiază legal de scutirea de impozit poate avea de achitat CASS de 200 de lei, fără impozitul pe venit aplicat în situația obișnuită.
Ce trebuie verificat pe talonul de pensie
Pensionarul trebuie să identifice mai întâi cuantumul brut al pensiei, care nu trebuie confundat cu suma efectiv încasată.
Apoi poate verifica dacă apar distinct contribuția de sănătate, impozitul și eventualele alte rețineri.
Calculul trebuie făcut în această ordine:
Se scad 3.000 de lei din pensia brută.
Se calculează CASS de 10% asupra diferenței.
Din diferență se scade CASS.
Se calculează impozitul de 10% asupra rezultatului.
Din pensia brută se scad CASS și impozitul.
Pe talon pot apărea și alte diminuări, care nu au legătură cu fiscalitatea pensiei: popriri, debite recuperate de casa de pensii, pensie de întreținere sau alte obligații executorii.
Acestea trebuie analizate separat.
Ce faci dacă suma primită nu corespunde calculului
Dacă reținerile înscrise pe talon par greșite, pensionarul poate solicita explicații instituției care îi plătește pensia.
Pentru pensiile din sistemul public, cererea se adresează casei teritoriale de pensii de care aparține beneficiarul.
În cazul pensiilor militare, solicitarea se transmite casei de pensii sectoriale competente.
La cerere este util să fie anexate o copie a talonului, decizia de pensionare și actul de identitate.
Pensionarul trebuie să solicite în scris prezentarea modului de calcul și, dacă există o eroare, corectarea reținerilor și restituirea eventualelor sume oprite nejustificat.
Verificarea talonului este importantă mai ales după majorarea sau recalcularea pensiei.
O creștere a cuantumului brut poate determina depășirea plafonului de 3.000 de lei și apariția celor două rețineri.
Aceasta nu înseamnă că întreaga pensie a devenit impozabilă, ci numai că partea care depășește plafonul intră în mecanismul fiscal prevăzut de lege.
